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🗄️ Au sommaire de cette édition

1. Communication

2. Dois-tu ouvrir un PER pour payer moins d'impôts ? : ...et tu sauras si le PER est fait pour toi en fonction de ton profil

📣 Communication

Dernièrement, Google et Yahoo ont renforcé leurs exigences de sécurité et classent plus facilement les mails en “Promotion” ou “Spam”.

Du coup, vous avez été moins nombreux à lire l’excellente newsletter de la semaine dernière sur le Cloud rédigée avec Julien, ingénieur chez AWS.

Si c’est ton cas et que la dernière newsletter n’est pas tombée dans ta boîte mail principale, je te propose 2 solutions faciles pour éviter que cela se reproduise :

1. M’ajouter à tes contacts : il suffit de cliquer sur l’expéditeur en haut à gauche du mail sur Gmail et de cliquer sur l’icône “Ajouter aux contacts”

2. Répondre à cette newsletter (ou tout autre mail dont je suis l’expéditeur) : En interagissant avec mes mails, ton prestataire d’email considèrera que ce n’est pas un spam. Un simple “ok” suffit.

Voilà, sur ce, on peut passer à la suite de la newsletter 😊 

Dois-tu ouvrir un PER pour payer moins d'impôts ?

Depuis un moment, je m’intéresse au Plan Epargne Retraite (PER) pour réduire mes impôts. Régulièrement, je tombe sur des publicités qui vantent les avantages du PER en tant qu’enveloppe de défiscalisation.

En faisant mes recherches, j’ai rapidement compris que le PER n’était pas avantageux pour moi tout de suite. Cependant, il peut être très adapté à d’autres profils. C’est justement le sujet de cette édition.

Pour traiter ce sujet, rien de mieux que laisser la parole à un conseiller en gestion de patrimoine indépendant, Le Stratège Patrimonial (son pseudo sur Twitter).

J’adore le contenu qu’il propose. J’ai notamment découvert que le compte-titre pouvait être un super outil de succession grâce à un de ces posts. Il adresse des sujets qui sortent des sentiers battus et est un excellent vulgarisateur.

De façon générale, j’aimerais traiter de temps à autre des sujets autour de la gestion et de stratégies patrimoniales avec lui. En attendant, si ces sujets t’intéressent, je peux que te recommander d’aller le suivre.

Allez, c’est parti ⤵️ 

Qu’est-ce que le PER ?

La loi PACTE a pour objectif de démocratiser la capitalisation pour la retraite. Ainsi, elle a permis de simplifier et d’harmoniser les régimes de retraite par capitalisation (PERP, PERCO, Madelin, Article 83) en un seul et unique produit : le PER (Plan d’Épargne Retraite).

Le PER permet de se constituer une épargne retraite avec des avantages fiscaux. En contrepartie, cette épargne sera bloquée jusqu’à la retraite, sauf exceptions.

Il existe deux types de PER : le PER d’entreprise (appelé aussi PERE) et le PER Individuel (aussi appelé PERin). Dans cet article, nous nous concentrerons sur le PER Individuel, car c’est celui que vous pouvez souscrire à titre individuel et alimenter avec des versements volontaires.

Fonctionnement du PER

1. Fiscalité à l’entrée

Le grand avantage du PER est la possibilité de déduire vos versements de votre revenu imposable. 

En conséquence, votre revenu imposable étant moins élevé, forcément, vous paierez moins d’impôts. Plus votre TMI (Taux Marginal d’Imposition) est élevé, plus la réduction d’impôt sera intéressante.

Malheureusement, le montant de la déduction d’impôt est plafonné par l’Etat (ça serait trop facile sinon 😅 ) à la plus grande somme entre :

• 4 399€ en 2024 (10% du « PASS » de l’année précédente)

• 10% de vos revenus (plafonné à 35 192€)

Et si jamais vous avez oublié d’investir sur un PER les années précédentes ? Pas de panique ! Les plafonds de déductibilité sont reportables pendant 3 ans !

Ainsi, si vous n’avez pas profité de la totalité (ou d’une partie) de vos abattements lors des 3 dernières années, vous pourrez augmenter votre plafond de déductibilité cette année en additionnant tous ces plafonds !

2. Fiscalité à la sortie

Mais cette économie d’impôt n’est pas un cadeau de l’Etat. À la sortie du PER, vous devrez payer un impôt sur les plus-values (flat-tax) ET sur le capital (impôt sur le revenu).

En effet, comme le capital investi n’a pas été imposé à l’entrée, il est “normal” qu’il soit imposé à la sortie. A contrario, dans un PEA ou une assurance-vie, le capital investi a déjà été imposé au préalable et donc, seules les plus-values sont taxées.

L’avantage fiscal du PER est donc un décalage de l’imposition. Les sommes que vous avez versées et déduites de votre revenu imposable seront imposées à la sortie.

« Inutile », me direz-vous ? Non, car à la retraite, vos revenus baissent et bien souvent votre TMI baisse. Ainsi, cela vous permet de payer moins d’impôt que vous n’auriez dû, tout en générant des intérêts pendant les années de capitalisation.

Cela a donc deux avantages :

1. Réduire votre imposition immédiatement

2. Décaler votre imposition

Je suis conscient que la théorie n’est pas forcément évidente, alors voici un exemple qui sera plus clair.

À 44 ans, vous étiez dans la TMI à 30%. Vous aviez versé 10 000€ sur votre PER et donc obtenu une réduction d’impôt de 3 000€.

À la retraite à 64 ans, vos revenus baissent, vous basculez dans la tranche d’imposition à 11%.

Vous optez pour la sortie du PER en capital. Vous serez imposé sur les plus-values (flat-tax) ET sur le versement de 10 000€ (impôt sur le revenu). Vous devrez donc payer la flat-tax ET 1 100€ (10 000 * 11%) d’impôt sur le revenu.

1. Vous avez réduit votre imposition. Au lieu de payer 3 000€ à l’entrée, vous ne payez que 1100€ à la sortie. Vous venez d’économiser 1 900€ d’impôt.

2. Vous avez décalé votre imposition. Malgré le fait que vous ayez versé 1 100€ d’impôt, vous les payez à l’âge de 64 ans au lieu de les payer l’année du versement, à 44 ans. C’est comme si l’État vous avait prêté 1 100€ pendant 20 ans à taux 0. Cela vous a ainsi permis de les capitaliser pendant 20 ans et une fois les 1 100€ « remboursés », de garder les intérêts qu’ils ont générés.

3. Les deux modalités de sortie anticipée du PER

Nous l’avons vu, le capital placé dans un PER est bloqué jusqu’à la retraite. Cependant, dans certains cas, vous n’êtes pas obligé d’attendre la retraite pour débloquer votre PER.

En effet, la sortie anticipée du PER est possible en cas d’achat de votre résidence principale ou en cas d’accident de la vie.

Voici la liste de ces accidents :

• Expiration des droits au chômages

• Situation de surendettement

• Cessation d’activité non salariale suite à une liquidation judiciaire

• Décès de votre conjoint (ou partenaire de PACS)

• Situation d’invalidité de vous, de votre conjoint (ou partenaire de PACS) ou de l’un de vos enfants.

La fiscalité sur la succession est-elle avantageuse ?

Au décès du titulaire, le PER se clôture.

Si c’est un PER Bancaire : Il est inclus dans la succession, avec des abattements renouvelables tous les 15 ans s’ils sont disponibles, puis des droits de donation.

Si c’est un PER Assurantiel : Comme l’assurance-vie, le PER est dit « hors succession ». Il est possible de nommer des bénéficiaires et de leur transmettre le montant du PER. Comparé à l’assurance-vie, la fiscalité ne dépend pas des dates de versement sur le contrat, mais de la date de décès du titulaire.

Il existe deux fiscalités différentes selon la situation :

1. Décès avant 70 ans. Une exonération de 152 500€ par bénéficiaire, puis 20% jusqu’à 700 000€ et 31,25% au-delà.

2. Décès après 70 ans. Les sommes entrent dans la succession après un abattement de 30 500€ (à partager entre tous les bénéficiaires).

À la différence de l’assurance-vie, les supports en unités de compte du PER ne sont pas soumis aux prélèvements sociaux en cas de décès, vous permettant d’économiser 17,2%.